Tổng hợp quy định về ngưỡng doanh thu 1 tỷ và nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp

Từ ngày 01/01/2026, Nghị định 141/2026/NĐ-CP chính thức có hiệu lực, đánh dấu thay đổi quan trọng trong chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ. 

Điểm nổi bật của Nghị định là việc nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế lên 1 tỷ đồng/năm. Tuy nhiên, việc áp dụng quy định này trên thực tế đòi hỏi doanh nghiệp phải hiểu đúng và đầy đủ để tránh rủi ro về thuế và tuân thủ.

Bài viết dưới đây VIETVALUES đã tổng hợp các điểm chính theo đúng nội dung quy định. 

1. Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh 

Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP: 

• Ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT và thuế TNCN đối với hộ, cá nhân kinh doanh được nâng từ 500 triệu lên 1 tỷ đồng/năm 

Đây là chính sách hỗ trợ đáng kể cho nhóm kinh doanh nhỏ, giúp giảm nghĩa vụ thuế trong giai đoạn đầu hoặc quy mô nhỏ. 

Tuy nhiên, cần lưu ý: 

• Đây là ngưỡng xác định nghĩa vụ thuế, không phải miễn toàn bộ trách nhiệm quản lý thuế

• Người nộp thuế vẫn phải theo dõi doanh thu, lưu trữ chứng từ và sẵn sàng giải trình

1.1. Quy định về hóa đơn điện tử 

Trường hợp doanh thu > 1 tỷ đồng/năm: 

Bắt buộc sử dụng: 

• Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc 

• Hóa đơn từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế 

Trường hợp doanh thu ≤ 1 tỷ đồng/năm: 

• Không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử 

• Tuy nhiên, nếu có nhu cầu vẫn được đăng ký sử dụng

1.2. Hộ kinh doanh có nhiều địa điểm 

Đối với hộ kinh doanh hoạt động tại nhiều địa điểm: 

• Sử dụng 01 mã số thuế chung 

• Trên hóa đơn phải ghi rõ từng địa điểm kinh doanh

Quy định này nhằm đảm bảo minh bạch doanh thu và thuận tiện trong quản lý thuế. 

1.3. Trường hợp mới phát sinh vượt ngưỡng 

Khi doanh thu vượt 1 tỷ đồng: 

• Phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử 

• Thời hạn: trong vòng 30 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ thuế vượt ngưỡng

1.4. Điều khoản chuyển tiếp

 Trường hợp hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh đã kê khai, nộp thuế theo mức cũ, khi xác định lại doanh thu thuộc diện ≤ 1 tỷ đồng: 

• Được bù trừ hoặc hoàn trả số thuế đã nộp thừa theo quy định

2. Đối với doanh nghiệp 

2.1. Chính sách đáng chú ý

Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với: 

• Doanh nghiệp có tổng doanh thu ≤ 1 tỷ đồng/năm

• Đồng thời không thuộc các trường hợp bị loại trừ 

2.2. Cách xác định doanh thu 

Doanh thu được xác định là: 

• Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

• Các khoản không bao gồm: Doanh thu tài chính và thu nhập khác

2.3. Trường hợp đặc biệt 

Doanh nghiệp hoạt động chưa đủ 12 tháng: 

• Doanh thu được quy đổi về 12 tháng để xác định điều kiện 

Doanh nghiệp mới thành lập: 

• Nếu dự kiến doanh thu ≤ 1 tỷ: Không phải tạm nộp thuế TNDN

• Nếu cuối năm doanh thu > 1 tỷ: 

• Phải thực hiện quyết toán và nộp thuế theo quy định 

• Không bị tính tiền chậm nộp

2.4. Trường hợp không được miễn thuế 

Không áp dụng miễn thuế TNDN đối với: 

• Doanh nghiệp là công ty con

• Doanh nghiệp có quan hệ liên kết

Đây là điểm cần đặc biệt lưu ý trong quá trình quyết toán thuế. 

2.5. Điều khoản chuyển tiếp 

Trường hợp doanh nghiệp đã tạm nộp thuế TNDN quý I/2026: 

• Nếu đủ điều kiện miễn thuế → không phải nộp các quý tiếp theo

• Số thuế đã nộp được xử lý theo quy định về quản lý thuế

Trường hợp kỳ tính thuế năm 2025 có thời điểm kết thúc sau 01/01/2026: 

• Nếu đủ điều kiện miễn thuế → thời gian miễn tính từ 01/01/2026 đến hết kỳ tính thuế 2025 

3. Kết luận

Nghị định 141/2026/NĐ-CP đưa ra các thay đổi quan trọng: 

• Nâng ngưỡng doanh thu lên 1 tỷ đồng/năm 

• Bổ sung quy định rõ ràng về hóa đơn điện tử 

• Áp dụng chính sách miễn thuế TNDN có điều kiện 

• Quy định cụ thể các trường hợp đặc biệt và chuyển tiếp 

Doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần: 

• Xác định đúng doanh thu theo quy định 

• Theo dõi ngưỡng 1 tỷ đồng/năm 

• Thực hiện đúng nghĩa vụ về hóa đơn và kê khai thuế

Liên hệ tư vấn chuyên sâu 

Để đảm bảo áp dụng đúng quy định và hạn chế rủi ro trong quá trình thực hiện, doanh nghiệp nên tham vấn đơn vị chuyên môn về kiểm toán và thuế.

Kiểm toán Chuẩn Việt ( VietValues) cung cấp dịch vụ: 

• Rà soát điều kiện miễn thuế

• Tư vấn chính sách thuế theo quy định mới

• Hỗ trợ kê khai và quyết toán thuế

CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN CHUẨN VIỆT (VIETVALUES)

Địa chỉ: 33 Phan Văn Khỏe, Phường Chợ Lớn, TP.HCM

 Hotline: 0919 696 168l

 Website: www.vietvalues.com

 Email: admin@vietvalues.com