Mang tri thức phục vụ khách hàng
Mang tri thức phục vụ khách hàng
Từ ngày 24/08/2026, chính sách giảm 30% số thuế TNCN và thuế TNDN phải nộp được áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027. Đây là chính sách đáng chú ý đối với cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp có doanh thu không quá 10 tỷ đồng/năm.
Vậy đối tượng nào được giảm thuế và mức giảm được tính như thế nào?
1. Cá nhân kinh doanh được giảm 30% thuế TNCN
Theo Nghị quyết, cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh được giảm 30% số thuế TNCN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 nếu đáp ứng điều kiện về doanh thu.
Cụ thể:
Có thu nhập từ hoạt động kinh doanh;
Là cá nhân cư trú;
Doanh thu hằng năm của năm 2026 hoặc năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.
Điểm cần lưu ý là chính sách giảm 30% áp dụng đối với số thuế TNCN phải nộp, không phải giảm 30% trên doanh thu.
2. Doanh nghiệp được giảm 30% thuế TNDN
Đối với doanh nghiệp, tổ chức, Nghị quyết quy định giảm 30% số thuế TNDN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 nếu:
Là doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam;
Có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế;
Doanh thu hằng năm của năm 2026 hoặc năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.
Như vậy, ngưỡng 10 tỷ đồng doanh thu/năm là một điều kiện quan trọng để xác định doanh nghiệp có thuộc diện được giảm thuế hay không.
3. Giảm 30% được tính trên số thuế phải nộp
Một trong những điểm cần hiểu đúng là chính sách không giảm 30% doanh thu, lợi nhuận hoặc thuế suất, mà giảm 30% số thuế phải nộp sau khi xác định nghĩa vụ thuế theo quy định.
Ví dụ doanh nghiệp có số thuế TNDN phải nộp là 100 triệu đồng:
Công thức xác định số thuế được giảm:
4. Trường hợp doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN
Một điểm đáng chú ý trong Nghị quyết là trường hợp doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo Luật Thuế TNDN hoặc các Luật, Nghị quyết khác của Quốc hội.
Khi đó, số thuế TNDN được giảm 30% được tính trên số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ phần thuế được hưởng ưu đãi.
Ví dụ:
Thuế TNDN phải nộp trước ưu đãi: 100 triệu đồng;
Thuế được hưởng ưu đãi: 20 triệu đồng;
Thuế còn phải nộp sau ưu đãi: 80 triệu đồng;
Mức giảm 30%: 80 triệu × 30% = 24 triệu đồng;
Số thuế thực tế phải nộp: 56 triệu đồng.
Điều này rất quan trọng khi doanh nghiệp đồng thời thuộc diện hưởng ưu đãi thuế TNDN và chính sách giảm 30%.
5. Doanh nghiệp cần lưu ý gì khi áp dụng?
Không phải cứ là doanh nghiệp có quy mô nhỏ và doanh thu dưới 10 tỷ đồng là có thể mặc nhiên giảm 30% thuế. Doanh nghiệp cần đối chiếu đồng thời các điều kiện theo Nghị quyết, đặc biệt là:
Thứ nhất, xác định đúng doanh thu của từng năm tính thuế. Ngưỡng 10 tỷ đồng được xác định theo doanh thu hằng năm của năm 2026 và năm 2027. Vì vậy, cần theo dõi riêng từng kỳ tính thuế.
Thứ hai, xác định đúng số thuế TNDN phải nộp. Mức giảm 30% được tính trên số thuế phải nộp theo quy định, không phải trên doanh thu.
Thứ ba, rà soát các khoản ưu đãi thuế đang áp dụng. Nếu doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế TNDN, cần xác định số thuế sau ưu đãi trước khi tính mức giảm 30%.
Thứ tư, lưu ý trường hợp doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách. Nghị quyết có quy định loại trừ đối với doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách sau ngày Nghị quyết có hiệu lực nếu tổng doanh thu của các doanh nghiệp được chia, tách trong năm 2026 hoặc năm 2027 trên 10 tỷ đồng.
6. Thời gian áp dụng chính sách giảm 30% thuế
Nghị quyết được Quốc hội thông qua ngày 24/08/2026 và có hiệu lực từ ngày 24/08/2026.
Chính sách giảm 30% số thuế TNCN và TNDN được áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.
Do đó, doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh thuộc diện áp dụng cần lưu ý chính sách này khi thực hiện nghĩa vụ thuế của hai kỳ tính thuế 2026 và 2027.
Góc kiểm toán
Chính sách giảm 30% thuế TNCN và TNDN có thể giúp giảm nghĩa vụ thuế cho các đối tượng đáp ứng điều kiện. Tuy nhiên, không phải mọi doanh nghiệp có doanh thu dưới 10 tỷ đồng đều mặc nhiên được giảm thuế.
Giảm thuế là cơ hội để doanh nghiệp tối ưu nghĩa vụ thuế, nhưng chỉ thực sự hiệu quả khi điều kiện áp dụng được xác định đúng và số liệu kế toán - thuế được kiểm soát chặt chẽ.
THÔNG TIN LIÊN HỆ
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN CHUẨN VIỆT (VIETVALUES)
Địa chỉ: 33 Phan Văn Khỏe, Phường Chợ Lớn, TP.HCM
Hotline: 0919 696 168
Website: www.vietvalues.com
Email: admin@vietvalues.com
ZALO OA: https://zalo.me/1205575301328198469
